资产的计税基础与递延所得税的计算技巧
在计算递延所得税资产和负债时，具体技巧如下：递延所得税资产的计算公式为：（账面价格-计税基础）*未来适用税率；而递延所得税负债的计算则需要依据应纳税的时刻性差异来确定未来应缴纳的所得税金额，其计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价格-资产的计税基础）*企业所得税税率。
递延所得税资产的计算公式同样为：（账面价格-计税基础）*未来适用税率，这里的未来适用税率指的是在未来期间，递延所得税资产可以用于抵扣应纳税所得额时所适用的税率，至于递延所得税负债的计算公式，则为：（账面价格-计税基础）*所得税税率。
在法律分析层面，递延所得税资产的计算公式可以表达为：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。
递延所得税的计算公式为：（期末递延所得税负债减去期初递延所得税负债）减去（期末递延所得税资产减去期初递延所得税资产），这表明，若期末递延所得税负债增加，而递延所得税资产减少，则递延所得税将增加；反之，若递延所得税负债减少，而递延所得税资产增加，则递延所得税将减少。
若资产的会计核算价格低于税法上核算的价格（计税基础），则应将差额部分确认为递延所得税资产；若前者高于后者，则应确认递延所得税负债，同理，负债的会计核算价格若低于税法上核算的价格，则应确认递延所得税负债；反之，则应确认递延所得税资产。
资产的计税基础概述
资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价格经过中，计算应纳税所得额时，根据税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的总金额，在资产初始确认时，其计税基础通常为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本，在未来期间可以准予税前扣除。
资产的计税基础是企业在假定按照税法规定进行核算的情况下，资产负债表中资产的应有金额，一般情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额，在资产持续持有的经过中，未来期间可以税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
资产计税基础是指在进行税务处理时，所确定的资产的原值或价格，通常填写的是资产的原始成本价格或评估价格，它是计算应纳税所得额的重要依据其中一个，在填写税务申报表时，需要填写资产的计税基础信息，以便税务部门对企业的税务情况进行核算和评估。
资产、负债计税基础的确定及其含义举例说明
资产和负债的计税基础计算主要是为了进行纳税调整，由于会计和税法对该项资产或负债的具体规定不同，而采取的对差异进行的调整。
资产和负债的计税基础是税务会计中的重要概念，分别指资产和负债在税务上的价格认定，它们的确定对于企业的税务申报和核算具有重要意义，资产的计税基础通常是指企业在取得该项资产时，实际支付的金额，包括买价、相关税费以及其他直接使该资产达到预定用途所发生的其他支出。
资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额，资产计税基础是指企业收回资产账面价格经过中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
资产计税基础是指企业收回资产账面价格经过中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础，资产、负债的账面价格与其计税基础存在差异的，应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
新会计准则下所得税中计税基础的举例说明
小编认为‘所得税》准则中，对资产的计税基础进行了明确规定，资产的计税基础，是指企业在收回资产账面价格的经过中，计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额，下面内容通过实例来加深领会。
企业有一批存货，账面价格80万元，若企业以90万元卖出，虽然取得90万元的经济利益，但根据税法，不能直接按90万元计算所得税，账载金额是指实际在账上反映的数字，计税基础是指纳税的基数，如：房产税，原值是账载金额，文件规定原值按70%作为计税基数，打7折后的数字就是计税基础。
